歷史年度不合規發票進項轉出賬務處理是怎樣的

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歷史年度不合規發票進項轉出賬務處理是怎樣的？

如果轉出的原因是因為工程領用材料。而工程已經完工，會計處理為：

借記：固定資產-xx房屋17萬

貸記：應繳稅費-應交增值稅-進項稅額轉出17萬

然后，補提折舊即可。

補提折舊時，借記：以前年度損益調整

貸記：累計折舊

然后，利潤分配-未分配利潤

貸記：以前年度損益調整

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一般發生進項稅轉出的情況還有：

存貨的用途發生改變，企業已作進項抵扣但后來轉做他用，而稅法不允許抵扣的進項稅額，根據《增值稅暫行條例 》和《增值稅暫行條例實施細則》，用于下列項目的增值稅進項稅應該轉出：

1。用于固定資產的購進貨物或應稅勞務；

2.用于非應稅項目的購進貨物或應稅勞務；

3.用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務；

4.用于集體福利或個人消費的購進貨物或者應稅勞務；

。5.非正常損失的購進貨物；

。6.。非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。

7.企業出口貨物實行免抵退稅辦法的，其不得免征和抵扣稅額部分應該轉出。外貿企業出口實行先征后退辦法的，其征、退稅之差應該轉出。轉出部分計入成本。

以上項目所含進項稅轉出時，與之相關的運費按扣除率計算抵扣的進項稅額也應該轉出。

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