增值稅結轉來年繳交的分錄如何寫

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增值稅結轉來年繳交的分錄如何寫？

答：1、若應交增值稅是貸方余額，則先按正常月份，結轉到未交增值稅科目，然后將增值稅三級科目的余額作相反方向分錄結轉，結轉后“應交增值稅”科目余額為0.

借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

2、若應交增值稅是借方余額，說明有留抵，則只留其余額作為進項稅額科目余額到下年抵扣，剩余其他按原明細科目余額作相反方向分錄結平。

值得一提的是，增值稅小規模納稅人，其銷售收入的核算與一般納稅人相同，其應納增值稅額，也要通過“應交稅費－－應交增值稅”明細科目核算，只是由于小規模納稅人不抵扣進項稅額，不需在“應交稅費－應交增值稅”科目的借、貸方設置若干三級科目。小規模納稅人“應交稅費－應交增值稅”科目的借方發生額，反映已繳的增值稅額，貸方發生額反映應繳增值稅額；期末借方余額，反映多繳的增值稅額；期末貸方余額，反映尚未繳納的增值稅額。

看完數豆子的本篇文章，對于增值稅結轉來年繳交的分錄相信您應該知道怎么寫了。同時，更多會計方面的知識，歡迎您閱讀數豆子的文章。

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