網上代開增值稅專票扣款分錄怎么寫

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小規模納稅人在網上申請代開增值稅專票，網上代開增值稅專票扣款分錄：

（假設某小規模納稅人到國稅局，申請代開一張含稅價為103元，增值稅金額為3元的增值稅專票，并當場繳納增值稅款）

借：應收賬款----A公司

貸：主營業務收入

貸：應交稅費----應交增值稅

借：應交稅費----應交增值稅

貸：銀行存款

網上代開增值稅專票扣款流程：

業務前提

納稅人是增值稅小規模納稅人，且當前有有效的增值稅稅種核定；

納稅人簽署過稅庫銀三方協議且已在金稅三期核心征管中驗證通過；

納稅人辦理過CA證書。

操作步驟

1。維護取票人信息

登陸上海稅務？網上辦稅服務廳，點擊右側“辦稅人員”菜單，進入辦稅人員維護界面。進入界面后，系統會列出當前已存在的辦稅人員姓名，如需使用現有辦稅人員作為取票人，可直接在對應人員后點擊“修改”，如需新增其他人作為取票人，則點擊“新增辦稅人員”。

2.代開發票信息填寫

進入增值稅專用發票代開申請頁面，根據業務情況填寫代開增值稅專用發票申請表。

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