計提工資結轉本年利潤的方法

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計提工資結轉本年利潤的方法

應付職工薪酬中屬于費用、個稅部分當月結轉入當月損益(本年利潤)成本部分結轉入產品、半成品成為庫存商品(存貨)，待銷售后隨商品一并結轉成主營業務成本。次月發放工資時的憑證是：借 應付職工薪酬貸 庫存現金或銀行存款。

計提工資月末需要結轉到本年利潤科目嗎？

不直接結轉。

計提工資按承擔對象提取。其中：生產工人的工資入生產成本(其中基本生產車間的入基本生產成本，輔助生產車間的入輔助生產成本)，車間管理人員入制造費用，銷售人員入銷售費用，在建工程人員入在建工程，其他管理人元員入管理費用。

以上入銷售費用和管理費用的月底隨其轉本年利潤，而生產成本核算和制造費用要隨產品入庫轉庫存商品，如有銷售才能轉主營業務成本，月底再轉本年利潤。

1、計提工資時

借：管理費用、銷售費用、生產成本、制造費用等明細科目

貸：應付職工薪酬

2、發放工資并代扣個人所得稅時

借：應付職工薪酬

貸：現金或銀行存款

應交稅費----代扣個人所得稅

3、月底和其他成本類科目一起存貨

借：生產成本、管理費用、銷售費用等明細科目

貸：制造費用

借：庫存商品、原材料（半成品）等

貸：生產成本

4、月底和其他損益類科目一起結轉到利潤

借：本年利潤

貸：管理費用、銷售費用等

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