應交個人所得稅貸方有余額是怎么回事

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應交個人所得稅貸方有余額是怎么回事？

應交個人所得稅有貸方余額，說明存在應繳未繳的代扣代繳個人所得稅。納稅人在發放員工工資時，按照個人所得稅法及其實施條例的規定，扣除由個人承擔的各項保險和住房公積金后，超過個人所得稅法規定的免征額3500元以上部分，按不同檔次分別計算代扣代繳個人所得稅，具體如下：每月月末，按照人力資源部門核定的薪酬標準，將所有人員工資進行歸集，在不同的生產經營對象進行分配，分別計入"生產成本或制造費用"(生產車間)、"管理費用"(管理部門)、"銷售費用"(銷售部門)，次月發放時，扣除相關扣除項目，如個人承擔的"五險一金"、代扣代繳個人所得稅等。

歸集分配工資時：

借：生產成本(或制造費用)

貸：應付職工薪酬借：管理費用

貸：應付職工薪酬借：銷售費用

貸：應付職工薪酬

發放工資時：

借：應付職工薪酬

貸：其他應付款-個人承擔五險一金部分

應交稅費-代扣代繳個人所得稅

銀行存款(或現金)-實發工資部分

繳納個人所得稅時：

借：應交稅費-代扣代繳個人所得稅

貸：銀行存款

應交稅金期末有貸方余額，屬于正常情況。反映尚未交納的稅費。

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