從基本戶過賬的現金如何做賬呢

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【問題】

從基本戶過賬的現金如何做賬呢？

【答案】

收取款項時：

借：銀行存款

貸：其他應付款-暫收款項(可根據單位情況設置明細科目)

支付款項時：

借：其他應付款-暫收款項

貸：銀行存款

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出納現金日記賬記賬規范

現金日記賬是用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結余情況的特種日記賬。它是由單位出納人員根據審核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提現的銀付憑證逐筆進行登記的。出納現金日記賬的具體要求包括以下幾個方面：

(1)根據復核無誤的收、付款記賬憑證記賬。

現金出納人員在辦理收、付款時，應當對收款憑證和付款憑證仔進行細的復核，并以經過復核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現金日記賬的依據。

(2)所記載的內容必須同會計憑證相一致，不得隨便增減。

每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等。經濟業務的摘要不能過于簡略，應以能夠清楚地表述業務內容為度，便于事后查對。日記賬應逐筆分行記錄，不得將收款憑證和付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢，應當逐項復核，復核無誤后在記賬憑證上的"賬頁"一欄內做出"過賬"符號"√"，表示已經登記入賬。 (3)逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結。

為了及時掌握現金收、付和結余情況，現金日記賬必須當日賬務當日記錄，并于當日結出余額；有些現金收、付業務頻繁的單位，還應隨時結出余額，以掌握收、支計劃的執行情況。

(4)必須連續登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁。

現金日記賬采用訂本式賬簿，其賬頁不得以任何理由撕去，作廢的賬頁也應留在賬簿中。在一個會計年度內，賬簿尚未用完時，不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁。記賬時必須按頁次、行次、位次順序登記，不得跳行或隔頁登記，如不慎發生跳行、隔頁時，應在空頁或空行中間劃線加以注銷，或注明"此行空白"、"此頁空白"字樣，并由記賬人員蓋章，以示負責。

(5)文字和數字必須整潔清晰，準確無誤。

在登記書寫時，不要濫造簡化字，不得使用同音異義字，不得寫怪字體；摘要文字緊靠左線；數字要寫在金額欄內，不得越格錯位、參差不齊；文字、數字字體大小適中，緊靠下線書寫，上面要留有適當空距，一般應占格寬的二分之一，以備按規定的方法改錯。記錄金額時，如為沒有角分的整數，應分別在角分欄內寫上"0"，不得省略不寫，或以"一"號代替。阿拉伯數字一般可自左向右適當傾斜，以使賬簿記錄整齊、清晰。

(6)使用黑色圓珠筆記賬(注：如余額為負數時，余額采用紅筆記錄)，每頁的第一行寫上承前頁，最后一行寫：過次頁，上頁的余額照搬，數據準確。每月明細記錄完成后，留出一行，下劃紅色實線一條，劃線時必須用直尺，不得隨意，摘要寫上本頁合計，準確累計出借方和貸方(注：現金賬橫向與縱向要相對應，上月余額+本月借方- 本月貸方=本頁余額)。一學期完成留

出一行，下劃雙實紅線，摘要寫上本學期累計；每年12月31日記賬完畢，留出一行，下劃雙實紅線，摘要寫上本年累計，累計完成后，不能再做記錄，賬本翻頁，記錄下一年，上年余額照搬。

(7)記錄發生錯誤時，必須按規定方法更正。

為了提供在法律上有證明效力的核算資料，保證日記賬的合法性，賬簿記錄不得隨意涂改，嚴禁刮、擦、挖、補，或使用化學藥物清除字跡。發現差錯必須根據差錯的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補充登記等方法更正。

①金額記錄錯誤，用紅色筆在金額上劃上紅色直實線，在錯誤金額上方對應的位置更正；

②如本行記錄錯誤，在此行用紅筆劃上紅色直實線，寫上本行作廢；

③記錄過程中加減錯誤，不要忙于更正，可進行沖銷(例：如9月21日借方多記10元，到9月30日才發現錯誤，可多記錄一欄，摘要寫明沖銷9月21日借方多記10元，相應的貸方多記10元，進行賬務沖銷，)，沖銷形式靈活多變。

④本頁作廢不能隨意撕毀該頁，不能亂涂亂劃，用直尺從左上角斜向右下角劃紅直實線，寫上本頁作廢。 (8)現金日記賬必須逐日結出余額，每月月未必須按規定結賬。