企業所得稅季初值和季末值概念

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企業所得稅季初值和季末值概念

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類： (1)國有企業； (2)集體企業；(3)私營企業； (4)聯營企業； (5)股份制企業； (6)有生產經營所得和其他所得的其他組織。

企業所得稅季初值和季末值概念

一般來說，"資產總額""從業人數"的季初值、季末值是企業在會計核算、人員管理等日常生產經營活動中既有的數據，直接填列可以免去企業為享受稅收優惠而特別計算的工作量、也避免出現計算錯誤，這個主要是計算資產總額的數據，就是企業所得稅年報的資產總額 。

季初值，就是季度初的資產總額 季初值按字面解釋就是一個季度的初始值，資產負債表的第一、二、三、四季初值分別指本年初值、三月未值、六月未值、九月未值。

資產負債表亦稱財務狀況表，表示企業在一定日期(通常為各會計期末)的財務狀況(即資產、負債和業主權益的狀況)的主要會計報表，資產負債表利用會計平衡原則，將合乎會計原則的資產、負債、股東權益"交易科目分為"資產"和"負債及股東權益"兩大區塊，在經過分錄、轉帳、分類帳、試算、調整等等會計程序后，以特定日期的靜態企業情況為基準，濃縮成一張報表。其報表功用除了企業內部除錯、經營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時間了解企業經營狀況。

季末值，就是季度末的資產總額。季度末值，3，6，9，12月的期末數據。

一個季度為3個月，季平均占用額=(1月平均占用額+2月平均占用額+3月平均占用額)/3=[(1月初占用額+1月末占用額+2月初占用額+2月末占用額+3月初占用額+3月末占用額)/2]/3=[(1月初占用額+1月末占用額*2+2月末占用額*2+3月末占用額)/2]/3=(1/2季初+第一月末+第二月末+1/2季末)÷3.提示：本月初占用額=上月末占用額，1月初也就是季度初，3月末也就是季度末。

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