匯率變動對現金的影響額如何填寫

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匯率變動對現金的影響額如何填寫?

:現金流量表第“四、匯率變動對現金及現金等價物的影響”要加“五、現金及現金等價物凈增加額”。沒有“其他對現金的影響”?!艾F金及現金等價物凈增加額”本來就是“凈現金流量”,不存在再加的問題。

舉個例子,期末我們一般要對企業持有的外貿資產,結合期末的匯率,進行調匯。在這個過程中,外幣貨幣性資產的外幣金額是不變的,而人民幣金額會因為折算發生增或減的變化。這種變化,不是經營活動引起的,不是投資活動引起的,更不是籌資活動引起的。

匯率變動對現金的影響,指企業外幣現金流量及境外子公司的現金流量折算成記賬本位幣時,所采用的是現金流量發生日的匯率或即期匯率近似的匯率,而現金流量表“現金及現金等價物凈增加額”項目中外幣現金凈增加額是按資產負債表日的即期匯率折算。這兩者的差額即為匯率變動對現金的影響。

根據現金流量表準則規定,外幣現金流量以及境外子公司的現金流量,應當采用現金流量發生日的即期匯率或即期匯率近似的匯率折算。匯率變動對現金的影響額應當作為調節項目,在現金流量表中單獨列報。

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