加計抵扣后,賬務如何處理

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加計抵扣后，賬務如何處理

進項稅加計扣除會計分錄：

1、計算當期可抵扣進項加計抵減額

(1)發生當期依據可抵扣進項計提可加計抵減額

借：固定資產、原材料、費用等科目

應交稅金-應交增值稅-進項稅金

應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

貸：銀行存款

(2)當期發生不可抵減進項稅額期末轉出進項

借：成本、費用科目

貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅金轉出

應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

2、當期進項加計額抵減應納稅額時

借：應交稅金-應交增值稅-進項加計抵減額

貸：應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

3、優惠到期如還有進項加計額抵減額結余的

貸：應交稅金-應交增值稅-待遞減進項加計額

借：主營業務成本

增值稅加計抵減會計分錄

第一種方法：參考進項稅額/差額的會計處理，"加計抵減" 相當于是多抵扣的進項稅額。

財會(2016)22號文件關于"差額征稅的賬務處理"：企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理。按現行增值稅制度規定企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的，發生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記"主營業務成本"、"存貨"、"工程施工"等科目，貸記"應付賬款"、"應付票據"、"銀行存款"等科目。待取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時，按照允許抵扣的稅額，借記"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額抵減)"或"應交稅費--簡易計稅"科目(小規模納稅人應借記"應交稅費--應交增值稅"科目)，貸記"主營業務成本"、"存貨"、"工程施工"等科目。

按照上述思路，按規定當期計提加計抵減額時，

借：主營業務成本/管理費用/固定資產等

應交稅費-增值稅加計抵減額

貸：銀行存款/應付賬款/應付票據

第二種處理：按照政府補助核算

1。《關于修訂印發2018年度一般企業財務報表格式的通知》(財會〔2018〕15號)規定：

"其他收益"行項目，反映計入其他收益的政府補助等。該項目應根據"其他收益"科目的發生額分析填列。

"營業外收入"行項目，反映企業發生的除營業利潤以外的收益，主要包括債務重組利得、與企業日?；顒訜o關的政府補助、盤盈利得、捐贈利得(企業接受股東或股東的子公司直接或間接的捐贈，經濟實質屬于股東對企業的資本性投入的除外)等。該項目應根據"營業外收入"科目的發生額分析填列。

2."其他收益"科目核算總額法下與日常活動相關的政府補助以及其他與日?；顒酉嚓P且應直接計入本科目的項目。(會計司2018年2月22日《關于政府補助準則有關問題的解讀》)

3.按照上述思路，按規定當期計提加計抵減額時，

借：應交稅費-增值稅加計抵減額

貸：其他收益/營業外收入

以上就是加計抵扣后，賬務如何處理的全部內容，如果能在當期進行遞減的進項稅稅額可以做進項稅金的科目，如果在當期沒有遞減完的可以結轉到下一期進項進行遞減。看完上文你學會了嗎？想了解更多會計內容，可以關注數豆子官網更新!