小規模納稅人增票可以抵扣嗎

小規模納稅人增票可以抵扣嗎，財務人員經常會遇到此類問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。

小規模納稅人增票可以抵扣嗎

小規模納稅人一般只能開具普通發票，不可以開具增值稅專用發票。但如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發票。

對于小規模納稅人開的專票是不是可以抵扣，需要分為兩種情形來探討：

1、如果為購買方代開增值稅專用發票，是可以抵扣；小規模納稅人國稅代開專票，購買方只能按小規模納稅人的稅率(3%)抵扣進項。

2、如果對方開增值稅專用發票給小規模納稅人，是不能抵扣的，而且沒有必要，小規模納稅人進項稅不能做抵扣，只能列入成本核算。

做為銷售方小規模納稅人只能開3%增值稅普通發票。如果采購方需要增值稅專用發票只能到稅局代開3%的增值稅專用發票，抵扣額當然是按不含稅價格總額*3%的稅率。

如果為購買方代開增值稅專用發票，是可以抵扣；小規模納稅人國稅代開專票，購買方只能按小規模納稅人的稅率（3%）抵扣進項。

如果對方開增值稅專用發票給小規模納稅人，是不能抵扣的，而且沒有必要，小規模納稅人進項稅不能做抵扣，只能列入成本核算。

根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定：

1、小規模納稅人一般只能開具普通發票，不可以開具增值稅專用發票。但如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發票。

2、增值稅納稅人申請代開專用發票時，應填寫《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》，連同稅務登記證副本，到主管稅務機關稅款征收崗位按專用發票上注明的稅額全額申報繳納稅款，同時繳納專用發票工本費，稅率（3%）。

相關問答

出口退稅

Q：小規模納稅人怎么進出口退稅？

A：因為小規模沒有進項稅，所以出口是免稅，須在次月申報完增值稅時去國稅局對應窗口申報免稅，需要增值稅申報表、增值稅申報附表、小規模出口貨物免稅申報表。

勞務派遣

Q：公司是勞務派遣公司，一般納稅人選擇簡易征收差額計稅，那我開票時在稅盤上是不是要選擇差額征收還是按正常的開票流程開呢？另外報稅時可以抵扣的人工費我是參照哪里的數據？是公賬實發金額還是申報個稅的金額呢？

A：差額扣除部分政策上明文規定不可以開具增值稅專用發票，例如勞務派遣和人力資源外包服務可以差額扣除的工資、保險、福利費、公積金等情況 ，對于這種情形我們在發票開具上有兩種選擇：

如果購方要專票，那么開具兩張發票（差額后的部分開具專票，差額扣除部分開具普票）

如果購方不要專票，則開具一張全額普票。然后對應差額扣除部分金額，分別對應在增值稅申報表附表三相關行次和附表一第12-14列填報就可以實現差額征稅了。

發票開具

Q：給小規模納稅人開專票對開票方有啥影響？

A：由于小規模納稅人不能抵扣進項稅，若到期該專票沒認證抵扣就將會成為滯留票，如果被稅局的系統篩出來，那稅局就要賬該交易的相關資料了。

費用報銷

Q：單位為個人實報實銷的通訊費需要扣個人所得？嗎？

A：發票抬頭為企業，不需并入工資中計個稅；發票抬頭為個人，需要并入工資中計個稅。

微信支付

Q：服務行業，客戶用個人賬戶通過我們公司公賬的微信賬號支付，且幾乎客戶都這樣操作，這樣可以嗎？如可行，分錄應該如何處理呢？

A：可以的。

業務發生時：

借：其他貨幣資金

貸：應收賬款

確認收入：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅

小規模納稅人增票可以抵扣嗎？數豆子小編首先要給大家確認的一點就是小規模納稅人一般都只能開普通發票，是沒有開具增值稅專票的資格的，如有需要就要去稅局代開，相信大家看到這里都已經非常清楚了，還有其他內容要了解可以在網站繼續查看。