待認證進項發票期末如何入賬處理

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待認證進項發票期末如何入賬處理？

答：對于待認證進項發票，則需對進項稅額作轉出處理：

借：原材料等

貸：應交稅金--應交增值稅

【相關問題】

1、問：進項增值稅發票已經入賬但未認證，該如何處理？

答：可在下個月再把抵扣聯認證抵扣掉的，在入增值稅專用發票的憑證時，把進項稅額記入”應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅“科目里即可，會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

貸：應付賬款/應付貨款

2、問：進項發票已經認證，但又要退貨，該如何處理？

答：做進項稅轉出，購貨方在稅控開票系統開紅字信息表上傳到國稅，國稅通過后，購貨方提供紅字信息表的編碼給銷售方，銷售方開紅字發票，把庫存商品或者原材料退回就可以。

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