查補以前年度所得稅賬務處理怎么做

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查補以前年度所得稅賬務處理怎么做，會計們日常工作中一定會遇到所得稅的各種問題，下面為大家整理了熱門內容，一起來看下。

查補以前年度所得稅賬務處理怎么做？

1。若余額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方余額數，借記”應交稅金----應交增值稅（進項稅額）“科目，貸記本科目。

2.若余額在貸方，且“應交稅金----應交增值稅”賬戶無余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記“應交稅金----未交增值稅”科目。

3.若本賬戶余額在貸方，“應交稅金----應交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記“應交稅金----應交增值稅”科目。

4.若本賬戶余額在貸方，“應交稅金----應交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記“應交稅金----未交增值稅”科目。

補繳上年企業所得稅怎么處理：

1、計提稅款時

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費－應交企業所得稅

同時調整未分配利潤

借：利潤分配－未分配利潤

貸：以前年度損益調整。

2、補交稅款時

借：應交稅費－應交企業所得稅

貸：銀行存款

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