減免稅額月底怎么結轉

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減免稅額月底怎么結轉

答： 采用直接減免方法的，企業得到減免時的會計分錄如下：

借：應交稅金--應交增值稅(減免稅款)

貸：補貼收入

月末"應交增值稅"子目，如果有貸方余額，即為當期應交增值稅的金額，當月繳納當月應交增值稅時，應通過"應交稅金--應交增值稅(已交稅金)"賬戶進行核算。會計分錄如下：

借：應交稅金--應交增值稅(已交稅金) (實交金額)

貸：銀行存款 (實交金額)

如果當月應交增值稅未全部繳納，未繳部分應通過"應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)"賬戶的借方，轉入"應交稅金--未交增值稅"賬戶的貸方；如果當月實際交納的增值稅大于當月應交增值稅額，多交部分則應通過"應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)"賬戶的貸方，轉入"應交稅金--未交增值稅"賬戶的借方。結轉時，會計分錄如下：

結轉當月應交未交增值稅時：

借：應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅) (未交金額)

貸：應交稅金--未交增值稅 (未交金額)

結轉當月多交增值稅時：

借：應交稅金--未交增值稅 (多交金額)

貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅) (多交金額)

結轉之后，"應交稅金--應交增值稅"賬戶應無余額。

如果期末"應交稅金--應交增值稅"賬戶為借方余額，其借方余額表示尚未抵扣的進項稅額，留待下期繼續抵扣。

小型微利企業減免稅額怎么計算？

答：根據國家稅務總局公告2019年第2號第一條，

自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

第二條，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

上述資料講解了減免稅額月底怎么結轉，大家都懂了嗎，分兩種情況，如果直接減免的話，直接借應交稅金，貸補貼收入，簡單來說就是這樣。數豆子持續更新精彩知識，歡迎大家的關注。

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