辦理銀行承兌匯票怎么做賬務處理

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辦理銀行承兌匯票怎么做賬務處理

答：(1)辦理銀行承兌匯票時，根據與銀行之間的協議，分為全額辦理和差額辦理，差額辦理時視同企業的短期借款處理;

1、全額辦理匯票

借：其他貨幣資金----XX銀行承兌匯票

貸：銀行存款----XX銀行

2、差額辦理匯票

(1)辦理銀行承兌匯票

借：其他貨幣資金----XX銀行承兌匯票

貸：銀行存款----XX銀行

(2)支付供貨單位銀行承兌匯票

借：庫存商品/預付賬款等相關科目

貸：應付票據

(3)收到承兌戶利息時，根據相應的單據，有些銀行將承兌賬戶的利息直接入了單位基本戶，而有些銀行則將承兌賬戶利息先計入承兌賬戶，承兌匯票到期解付時在一并轉入單位基本戶。

借：銀行存款----XX銀行(直接入基本戶時)

其他貨幣資金----XX銀行承兌匯票(計入承兌賬戶時)

貸：財務費用

(4)承兌匯票到期解付時，根據銀行轉來的單據視情況做賬，有些銀行承兌匯票到期后直接從承兌戶付出，而有些銀行會將到期的承兌戶上的資金先轉入單位基本戶，然后在付款。

直接解付時：

借：應付票據

貸：其他貨幣資金----XX銀行承兌匯票

先轉入單位基本戶再解付時：

借：銀行存款----XX銀行

貸：其他貨幣資金----XX銀行承兌匯票

借：應付票據

貸：銀行存款----XX銀行

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