中央空調銷售與安裝的稅務處理

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中央空調銷售與安裝的稅務處理

《增值稅暫行條例實施細則》第五條規定,一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務,為混合銷售行為。除本細則第六條的規定外,從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為,視為銷售貨物,應當繳納增值稅;其他單位和個人的混合銷售行為,視為銷售非增值稅應稅勞務,不繳納增值稅。

非增值稅應稅勞務,是指屬于應繳營業稅的交通運輸業、建筑業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目征收范圍的勞務。

購進安裝材料:

借:庫存商品

應繳稅費-增值稅-進項稅

貸:庫存現金等科目

安裝:

人工費用: 借:主營業務成本

貸:應付職工薪酬

安裝材料: 借:主營業務成本

貸:庫存商品

取得收入: 借:庫存現金等科目

貸:主營業務收入

應繳稅費-增值稅-銷項稅

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