旅行社保險費用會計分錄怎么寫

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旅行社保險費用會計分錄怎么寫？

答：旅行社旅費險保費會計分錄：

借：管理費用----保險費

貸：銀行存款 或 庫存現金

旅游公司帳務處理

1、收到當期旅游團款時：

借：現金（銀行存款）

貸：預收帳款

2、收到前期旅游團款時：

借：現金（銀行存款）

貸：應收帳款

3、支付當期旅游團款時：

借：預付帳款

貸：現金（銀行存款）

4、支付前期旅游團款時：

借：應付帳款

貸：現金（銀行存款）

5、期末結轉收入

借：預收帳款 （收當期旅游團款金額）

貸：應收帳款 （當期合同金額-收當期旅游團款金額）

貸：主營業務收入 （當期旅游合同金額）

6、期末結轉成本

借：主營業務成本 （當期旅游合同應支付團款及當期出團實際費用）

貸：預付帳款 （支付當期旅游團款金額）

貸：應付帳款 （當期旅游合同應支付團款及當期出團實際費用-支付當期旅游團款金額）

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