稅控維護費沒有申報抵扣如何處理及相關注意事項

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稅控維護費沒有申報抵扣如何處理及相關注意事項

答：小編認為，對于稅控維護費沒有申報抵扣的情形，這個月做進項轉出后，再作減抵稅申報。

將本期發生的820元增值稅稅控系統專用設備費及技術維護費填入《增值稅納稅申報表附列資料（四）》第1行第2、3列；本期實際抵減稅額500元填入第1行第4列（因本期應拿稅額500元，小于本期應抵減稅額820元，因此本期實際抵減稅額為500元）；未抵完的余額320元填入第1行第5列。

同時，金稅盤技術維護費抵扣時要注意以下：

1、應納稅額減征額不能大于應納稅額，也就是說如果當期銷項減進項少于820元時，如只有500元，那當期只能填寫減征額500元，剩下的320元留到下期有稅交時再抵。

2、增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，只能在初次購買時允許抵減，以后過保后更換再購買的由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。

3、按年支付的技術維護費每年都可以抵減。

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