年末進項大于銷項如何結轉

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年末進項大于銷項如何結轉?

如為手工賬，進項稅額留抵不需做任何賬務處理;如為軟件賬，查詢應交增值稅科目下的所有三級明細科目期末余額，將它們對沖轉平，留下的部分恰好是留抵的進項稅額。

銷項稅、進項稅是三級科目。應繳稅費--應繳增值稅(銷項稅)、應繳稅費--應繳增值稅(進項稅)。

應交增值稅=銷項稅-進項稅。月末，如果銷項稅大于進項稅，就是本月應交的增值稅，會計分錄：

借：應繳稅費-應繳增值稅(轉出未交增值稅) 貸：應繳稅費-未交增值稅。

(應繳稅費--應繳增值稅科目期末未零)，下一個月交增值稅，借：應繳稅費-未交增值稅，貸：銀行存款。(此時應繳稅費-未交增值稅科目余額為零)。

如果銷項稅小于進項稅，說明公司增值稅留抵，不需要做財務處理。年末增值稅不需要做賬務處理。

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按照增值稅扣稅辦法規定，企業取得的增值稅專用的發票，須在發票開具之日起的180天內持票到辦稅大廳進行掃描認證，當月認證當月抵扣。

因此企業賬務人員應對企業每月的稅款要有一個籌劃，對取得的增值稅專票在適當的時候去認證，以免造成有時進項比銷項多，有時又無進項可抵扣的情況。

當出現進項大于銷項的情況時，多余部份可留在下月抵扣，也就是在申報表18行(實際抵扣額)上反映的數字等于銷項稅額，因此本月應交稅額為零，多余進項稅額留下期抵扣(申報表20行)。

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