小規模小微企業收入的3萬以下收入怎么做分錄

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小規模小微企業收入的3萬以下收入怎么做分錄

雖然每個月只開幾百的增值稅票，但由于您所在的行業，一定會有無票收入的，所以建議您在填寫納稅申報表時要在未開票收入欄填寫上您認為的金額。會計分錄，就是正常的銷售分錄： 借：庫存現金 貸：主營業務收入 應交稅費-應交增值稅。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實施細則、《財政部國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》（財稅[2013]52號）、《財政部國家稅務總局關于進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》（財稅[2014]71號），現將小微企業免征增值稅有關問題公告如下：

增值稅小規模納稅人，月銷售額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照上述文件規定免征增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，按照上述文件規定免征增值稅

所以正確的會計分錄應該分兩步處理，稅收優惠部分應該計入營業外收入

（1） 銷售的會計分錄

借：銀行存款 20600

貸：主營業務收入 20000

應交稅費----應交增值稅 600

（2） 優惠政策部分

借：應交稅費----應交增值稅 600

貸：營業外收入 600

小規模三萬以下免征增值稅怎么做分錄

根據《財政部國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》（財稅[2013]52號，以下簡稱《通知 》）相關規定，有：

1。小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。

2.發生規定的免征增值稅條件時做：借：庫存現金/銀行款存貸：主營業務收入貸：應交稅費-應交增值稅

3.計提教育附加、地方教育附加、城建稅、印花稅、水利基金借：營業稅金及附加貸：應交稅費（各類稅費的明細）

4.對免征的增值稅、教育附加、地方教育附加、城建稅做：借：應交稅費-應交稅費-應交增值稅借：應交稅費：城建稅/教育附加/地方教育附加等貸：營業外收入-補貼收入。

營業稅改增值稅的征收范圍如下所示：

一、征收范圍

營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業;

交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

二、營業稅改增值稅稅率

1、改革之后，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。

營業稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸?，F代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

根據上海試點的經驗，改革之后企業的稅負有所降低。營業稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之后，可以扣除一些成本及費用，實際上可以降低稅負。

改革試點行業總體稅負不增加或略有下降。對現行征收增值稅的行業而言，無論在上海還是其他地區，由于向試點納稅人購買應稅服務的進項稅額可以得到抵扣，稅負也將相應下降。12萬戶試點企業中，對3.5萬戶一般納稅人而言，由于引入增值稅抵扣，與原營業稅全額征收相比，稅負會有所減少甚至大幅降低;對8.5萬戶小規模納稅人而言，營業稅改增值稅后，實行3%的征收率，較原先營業稅率要低2個百分點。改革的確存在個別企業稅負增加的情況。

2、營業稅改征增值稅后稅率是多少

新增兩檔按照試點行業營業稅實際稅負測算，陸路運輸、水路運輸、航空運輸等交通運輸業轉換的增值稅稅率水平基本在11%-15%之間，研發和技術服務、信息技術、文化創意、物流輔助、鑒證咨詢服務等現代服務業基本在6%-10%之間。為使試點行業總體稅負不增加，改革試點選擇了11%和6%兩檔低稅率，分別適用于交通運輸業和部分現代服務業。

3、廣告代理業在營業稅改增值稅范圍內，稅率為：6%。

廣告服務，指的是利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯網等各種形式作為客戶的商品、經營服務項目、文體節目或者是通告、聲明等委托事項進行宣傳以及提供相關服務的業務活動。包括廣告的策劃、設計、制作、發布、播映、宣傳、展示等。

行文至此，大家應該都清楚了小規模小微企業收入的3萬以下收入怎么做分錄的問題，在填寫納稅申報表時要在未開票收入欄填寫上您認為的金額。會計分錄，就是正常的銷售分錄，借：庫存現金 貸：主營業務收入 應交稅費-應交增值稅。

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