沖未開票收入的分錄怎么編制

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沖未開票收入的分錄怎么編制?

答：未開票收入就是銷售的確認條件已經達到，(貨發出去了，款也收回來了)，但是因故沒開發票。 在會計日常工作中，這種現象很普遍，一般出現在以下情況： 貨物已發出，對應的應收賬款出現貸方余額，可能由于價格不確定、購貨方不急需發票、開票條件不成熟等原因沒有開發票。對此，銷貨方沒覺出什么，稅務查賬一般認定為"未開票收入"。 對此情況，查明一下原因，如果確屬對方不要發票的，應做收入處理;如果屬于開票時機不成熟，而稅務要求做銷售處理的，可以先做收入處理，正式開票時沖回，再按發票重做收入。

會計分錄和正常做收入一樣，只是原始憑證不是發票而已。(可以自制說明)這種情況就是要求出貨的時候就記收入并計提銷項稅(正規一點的公司都是這樣做的)

借：應收帳款(銀行存款)

貸：主營業務收入

應交稅金-應交增值稅-銷項稅

未開票收入跨年怎么做帳處理?

1、確認上年度未開票收入：

借：應收賬款(或銀行存款)

貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅

以前年度損益調整

2、結轉

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤

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