勞務派遣的差額征稅發票要怎樣做分錄

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勞務派遣的差額征稅發票要怎樣做分錄

答：一、會計處理：

(1)確認收入時會計處理

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費----未交增值稅

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借：應交稅費----未交增值稅

主營業務成本

貸：銀行存款

二、舉例說明

(一)如果一般納稅人提供勞務派遣服務選擇差額征稅，含稅銷售額100萬元，支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80萬元時

(1)確認收入時會計處理

借：銀行存款 1，000，000。00

貸：主營業務收入 952，380。95

應交稅費----未交增值稅47，619.05

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借：應交稅費----未交增值稅38，095.24

主營業務成本 761，904.76

貸：銀行存款 800，000。00

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