公司之間如何掛往來有何稅務風險

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一、公司之間如何掛往來?

1、往來款掛賬太久如何銷賬

要花點時間查一下應收應付是不是都是開了票的。如果開了票的，收入的款作為現金收入，支付出去也用現金支付。雖然這樣是違規的但是只有這樣才能銷賬。要跟老板那里核對他那里是否還有公司的貨款，作為其他應收款處理。

沒開票的，要跟客戶和供應商溝通，不然往來只會越來越亂。

2、分公司收到總公司往來款如何做賬?

具體的分錄可以如下：

①收到公司備用金時：借：現金---備用金貸：其他應付款---總公司

②支付費用時借：相關費用貸：現金---備用金

③月末寄費用到總公司：借：其他應付款--總公司貸：相關費用

這樣就可以清晰的反映分公司與總公司的往來業務。

二、存在的納稅風險問題

1、財務人員對銷售貨物納稅義務發生時間并沒有清晰的認識，可能根據對方要求開票的時間確認收入，對于無法償付的應付款項應計入其他收入，這就會導致往來款未按時結轉收入延遲納稅的風險，包括流轉稅與企業所得稅。

2、壞賬損失屬于專項申報扣除的資產損失，需提供中介機構的鑒證報告，稅務機關受理之后才能扣除，而我們財務人員往往通過內部管理人員的簽訂確認后直接進行核銷，未準備相關證據材料，造成在所得稅前無法扣除。

3、如果給公司高管的績效工資、股東的分紅或股東向企業的借款，以借支的形式掛往來。在年度終了后既不歸還又未進行相關核銷的，又未用于企業生產經營的，其未歸還的"借款"可能視為企業對高管發放的工資、對股東的分紅，涉及20%的個人所得稅。

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