購買稅控盤的820申報時填在哪如何做會計分錄

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購買稅控盤的820申報時填在哪？如何做會計分錄？

答：營改增小規模報稅時購買稅控盤的820元填在申報表的第16欄：本期應納稅額減征額，本期無應納稅額暫時不填。

應交稅費--應交增值稅820貸，先填明細，然后

1）一般納稅人的賬務處理：營業外收入820

以后在申報減免稅時：銀行存款（現金） 820

2）小規模納稅人，

借：固定資產，

借：應交稅費--已交增值稅820

貸：銀行存款820

按規定抵減的增值稅應納稅額（全額抵減）

借;管理費用等820

貸：

小規模納稅人在增值稅納稅申報表的第14行“本期免稅額”填列

借小規模納稅人取得的稅控盤發票可以全額抵減應納稅額（抵減）：現金，借：應交

稅費-增值稅-應納稅額抵減額 貸。賬務處理是：管理費用

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