生產企業出口后還沒有退稅申報就退貨退運了，如何處理

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生產企業出口后還沒有退稅申報就退貨退運了，如何處理

需要辦理退運證明。只做了增值稅納稅申報，還沒有進行免抵退稅申報，不需在生產企業出口退稅申報系統用負數沖減原免抵退稅申報數據，只需要錄入退運證明數據。

(1)在生產企業出口退稅申報系統錄入退運證明的流程：

進入向導－單證申報向導，A第二步－單證明細數據采集－退運已補稅（未退稅）證明申請；

B第三步－設置單證申報標志－退運已補稅（未退稅）證明申請；

C第四步－打印單證申請表－選擇已補稅（未退稅）證明申請表；

D第五步－生成單證申報數據。

(2) 帳務處理：

根據退關退運貨物的出口銷售額沖減當期出口銷售收入：

借：應收賬款(或銀行存款等科目)(紅字)

貸：主營業務收入(紅字)

(3)提供的資料：

到主管稅務機關申請辦理退運證明， 提供正式申報電子數據及下列資料：

A出口貨物報關單（退運發生時已申報退稅的，不需提供）；

B出口發票；

C主管稅務機關要求報送的其他資料。

退運已辦結稅務證明項目的填寫

1。"所屬期"：填寫退運的年月；

2."退貨計稅金額"：填寫辦理退稅申報的出口退稅明細表的計稅金額；

3."已沖減免抵退"：若是當年退運，已沖減免抵退=退貨計稅金額X退稅率，如果是跨年度退運不需填寫；

4.“沖減所屬期”：若是當年退運，填寫記賬的月份，若是跨年度退運不需填寫；

5.“入庫日期”：若是當年退運，不需填寫，若是跨年度退運，填寫實際補稅的日期，若沒有補稅，不需填寫。

6.若出口后還沒有進行免抵退稅申報，要退運，不錄入原退稅率、免抵退稅額、已沖減免抵退等項目。

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