上年度少記了一筆工會經費怎么辦

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上年度少記了一筆工會經費怎么辦?

答:先區分是當期還是以前年度,調整方式不一樣。前者不會影響累計影響數(也就是平常說的凈利潤),只要調整當期或者下月賬務處理即可。后者需要用追施調整法改上一期的年報。

比如同樣是管理部門工會經費少記1000 凈利潤5000

情況一:只需在發現當月沖回即可。(不包括資產負債表日后事項期間)

情況二:

第一,首先調整錯誤的憑證,涉及損益類用以前年度損益調整代替

借:以前年度損益調整-管理費用 貸:應付職工薪酬-工會經費

第二,費用少了,利潤多了,所得稅多交了,所以要調減

借: 應交稅費-應交所得稅 250貸:以前年度損益調整-所得稅費用

第三,凈利潤多,分配少分了250 (累計影響數)

借:本年利潤 250 貸:盈余公積 25 ;利潤分配-未分 225

去年漏做的兩筆銀行賬,今年可以直接做賬嗎?

按規定應該走“以前年度損益調整”,并且要調整2012年度的期初未分配利潤。如果你嫌麻煩的話,就直接在2012年做賬就行。如果兩筆賬務相抵影響本年利潤不大的話,可以不做處理的。

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