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上年度少記了一筆工會經費怎么辦,關于這個問題一直被各位會計們所關注,本文整理了會計中與工會經費相關的內容,一起來看看。
上年度少記了一筆工會經費怎么辦?
答:先區分是當期還是以前年度,調整方式不一樣。前者不會影響累計影響數(也就是平常說的凈利潤),只要調整當期或者下月賬務處理即可。后者需要用追施調整法改上一期的年報。
比如同樣是管理部門工會經費少記1000 凈利潤5000
情況一:只需在發現當月沖回即可。(不包括資產負債表日后事項期間)
情況二:
第一,首先調整錯誤的憑證,涉及損益類用以前年度損益調整代替
借:以前年度損益調整-管理費用 貸:應付職工薪酬-工會經費
第二,費用少了,利潤多了,所得稅多交了,所以要調減
借: 應交稅費-應交所得稅 250貸:以前年度損益調整-所得稅費用
第三,凈利潤多,分配少分了250 (累計影響數)
借:本年利潤 250 貸:盈余公積 25 ;利潤分配-未分 225
去年漏做的兩筆銀行賬,今年可以直接做賬嗎?
按規定應該走“以前年度損益調整”,并且要調整2012年度的期初未分配利潤。如果你嫌麻煩的話,就直接在2012年做賬就行。如果兩筆賬務相抵影響本年利潤不大的話,可以不做處理的。
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