部分銷售退回如何開票？

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　　部分銷售退回如何開票？
　　問：我們公司1月份銷售一批貨物，已開增值稅專用發票，購買方在2月份發現：1.部分產品有質量問題，要退貨;2.還有小部分產品可以修復，購買方會產生返修費用，要求從支付的貨款中扣下。這兩項業務如何處理?
　　答：增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷售部分貨物退回及發生銷售折讓的，購買方或銷售方向稅務機關提出《開具紅字增值稅專用發票申請單》申請。經稅務機關書面核準后出具。部分產品有質量問題，要退貨，購買方向稅務機關提出《開具紅字增值稅專用發票申請單》申請;部分產品需要修復按銷售折讓的處理，也是購買方向稅務機關提出《開具紅字增值稅專用發票申請單》申請。報送資料：
　　(一)《開具紅字增值稅專用發票申請單》(隨帶電子文檔);
　　(二)增值稅專用發票抵扣聯或發票聯復印件。購買方憑《開具紅字增值稅專用發票通知單》作當月進項稅額轉出，收到的紅字發票不需要認證。您單位憑《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字增值稅專用發票。
　　
　　銷售部分退回稅票方面怎么處理？
　　1.你認證了發票是正確的，做正常的商品購進賬務處理。
　　2.在稅控開票系統填開紅字發票申請單(數量為擬退貨量，單價為原發票所列，發票代碼、號碼為原發票上的號碼)，到主管國稅分局取得紅字發票通知單，將其交銷方一份
　　3.你憑紅字發票通知單做退貨的賬務處理
　　4.接到紅字發票后附在退貨的記賬憑證后。
　　
　　銷售退回增值稅專用發票怎么處理？
　　增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(簡稱專用發票)后，發生銷貨退回的當月未抄報稅，專用發票直接作廢;已跨月或當月已抄報稅需要(在專用發票開具的下月到發票認證期內)開具紅字專用發票：
　　開具紅字專用發票分兩種情況：
　　1.購方申請開具：①購方獲得的專用發票認證相符已進行了抵扣，之后因發生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉出。②各種原因未能抵扣。流程：購方開具并提交《申請表》--購方稅務機關審核后開具《通知單》--購方提交紙質《通知單》給銷方--銷方開具紅字專用發票;
　　2.銷方申請開具：①因開票有誤購方拒收(發票認證期內)。②因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購方(次月提出申請)。流程：銷方開具并提交《申請單》--銷方稅務機關審核后開具《通知單》--銷方獲取紙質或電子《通知單》--銷方開具紅字專用發票。(開票系統內“發票管理”界面--紅字發票申請單)
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