進項大于銷項怎么申報

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進項大于銷項怎么申報

增值稅進項大于銷項時，進項照常填報，多出來的部分不需要填報，直接系統轉為留抵，下期可以使用。納稅申報還是應該按正常的填報，也就是說所有的銷售收入及銷項、進項還是應該全額填寫，進項大于銷項只是影響到本月的應納稅款，在填寫納稅申報是時候系統就會自動計算出本月的留抵稅額了，這個數下一月可以繼續進行抵扣，不過若你進項本月全部進行帳務處理的話，可就得記住一個要將發票全部進行認證，二個要全部進行抵扣處理，可別將發票認證了因本月抵扣不完就沒有完全進行抵扣，這樣本月認證的發票下月就不能進行抵扣了。

根據《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知》(國稅發[2003]17號)規定：

一、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起180日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。

二、增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。

銷項稅大于進項稅的會計處理：

1、結轉本月應交的增值稅

借：應交稅金--應交增值稅--轉出未交增值稅?(銷項稅額-進項稅額)

貸：應交稅金--未交增值稅?(銷項稅額-進項稅額)

2、計提增值稅附加稅

借：主營業務稅金及附加?(銷項稅額-進項稅額)*規定比例

貸：應交稅金--應交城建稅?(銷項稅額-進項稅額)*規定比例貸：?其他應交款--教育費附加?

(銷項稅額-進項稅額)*規定比例

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