增值稅申報、抵扣如何做分錄

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增值稅申報、抵扣如何做分錄

1、收到進項：借：應交稅費-應交增值稅【進項稅】

2、開出增值稅發票：貸：應交稅費-應交增值稅【銷項稅】

銷項-進項=本月應該交稅金【銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上，余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入：應交稅費-未交增值稅，月末，應交稅費-應交增值稅科目余額應該是0】

3、如果，月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是正數【余額在貸方】則：

借：應交稅費-應交增值稅【轉出未交增值稅】

貸：應交稅費-未交增值稅

4、如果，月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄，如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵；如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額。

5、交稅后：

借：應交稅費-未交增值稅-已交增值稅

貸：銀行存款

抵扣進項稅分錄如何寫？

企業實際抵扣進項稅額的時候不需要單獨做分錄進行調整，企業購進貨物的時候，其對應的進項稅額可以計入到待認證進項稅額科目，實際認證后轉入應交稅費-應交增值稅-進項稅額科目。企業在月末時，根據銷項稅額與進項稅額的差額，做如下分錄進行處理：

借：應交稅費-應交增值稅【轉出未交增值稅】

貸：應交稅費-未交增值稅

應交稅費科目用于核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。企業代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。

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