企業收取的開票稅金計入哪個科目

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企業收取的開票稅金計入哪個科目?

1、一般納稅人企業

借：銀行存款(應收賬款)

貸：主營業務收入(其他業務收入)

貸：應交稅金-應交增值稅(銷項稅)

2、小規模企業，因為增值稅不存在進項、銷項的問題，所以應交增值稅不用設下級科目。

借：銀行存款(應收賬款)

貸：主營業務收入(其他業務收入)

貸：應交稅金-應交增值稅

怎樣開具增值稅專用發票及報稅?

答：在銷售商品時，使用防偽稅控軟件給對方開具增值稅專用發票，需要注意的是銷售商品的單價是含稅的還是不含稅的，一般是含稅單價，在錄入時，點擊"含稅"按鈕，反之亦然。在月末做帳時，用你當月開具的所有未作廢的增值稅專用發票(即銷項)的稅額減去"應交稅金"帳戶的期初借方余額，再減去當月已驗過的別人開給你的增值稅專用發票(即進項)的稅額，結果就是你當月應交的增值稅稅額，還有附稅項目：即應交增值稅稅額的1%的防洪費，7%的城建稅，3%的教育附加，當然如果是負數(即"應交稅金"月末余額為借方余額)，則不用交增值稅和附稅。然后就是做帳、記賬、通過報稅軟件錄入并生成報稅文件，打印"增值稅申報表""增值稅附表一""增值稅附表二""資產負債表""損益表"等，在下月月初通過防偽稅控軟件進行抄稅后，帶以上報表、報稅文件、稅控IC卡分別到國稅和地稅局窗口進行報稅。

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