外貿企業出口零退稅率商品要視同內銷嗎

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外貿企業出口零退稅率商品要視同內銷嗎?

如果出口的商品退稅率為零，征稅率也是零，那么該出口的商品免稅不退稅;如果退稅率是零，有征稅率，有兩種情況：一種是征稅，另一種是免稅，具體要看碼庫中的商品標識----標識“1”為不予退免稅商品，出口需要視同內銷征稅;標識“2”為出口免稅商品，出口免稅不退稅。

文件依據：《關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅[2012]39號)第7條第1項：出口企業出口或視同出口財政部和國家稅務總局根據國務院決定明確的取消出口退(免)稅的貨物 [不包括來料加工復出口貨物、中標機電產品、列名原材料、輸入特殊區域的水電氣、海洋工程結構物]，適用增值稅征稅政策。

出口零退稅率商品如何做賬務處理?

不管出口商品的退稅率情況如何，只要出口商品，就要正常進行會計處理：

借：應收帳款(或銀行存款等)

貸：主營業務收入

根據出口退稅率，轉出該商品進項稅金，因為是零退稅率，得全額轉出：

借：主營業務成本

貸：應交稅費-應交增值稅(進項轉出)

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