所得稅計提和補提怎么做分錄

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所得稅計提和補提怎么做分錄

計提企業所得稅的會計分錄

計提時：

借：所得稅費用

貨：應交稅費-所得稅

支付時

借：應交稅費-所得稅

貨：銀行貨款

補提企業所得稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交所得稅

將"以前年度損益調整"科目轉入未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整###借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交所得稅

同時

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整###借：應交稅費--所得稅

貸：以前年度損益調整

企業季度所得稅的計算?

企業所得稅計算方法采取按期預繳、年終匯算清激的辦法。

企業所得稅預繳的計算方法有兩種：一、按本年一個月或一個季度實際的應納稅所得額實際發生數計算繳納。二、以上一年度應納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。

以第一種按季度方法舉例說明：假如你公司2005年1-3月份應納稅所得額為28000元，則本季度應預繳的所得稅額為：28000*18%=5040元4-6月份應納稅所得額為56000元，則第二季度應預繳的所得稅額為：(28000+56000-30000)*27%+30000*18%-5040=14940元。7-9月份應納稅所得額為-8600元，則不要預繳。10-12月份應納稅所得額為84000元，則本年度的應納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年應納所得稅額：30000*18%+70000*27%+(159400-100000)*33%=43902元。前三季度已預繳：19980元，則第四季度應交所得稅：43902-19980=23922元。年度終了的4個月內匯算清繳，多還少補。企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，并不是業務收入，所以年收入20萬元無所計算出應納多少的所得稅。注：應納稅所得額在3萬元及以下的稅率18%、3萬-10萬元(含)的稅率27%、10萬元以上的稅率33%，按超額累進稅率計算。

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