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保證金需繳納企業所得稅嗎,財務人員經常會遇到此類問題,下面由數豆子為大家整理相關內容,一起來看看吧。
保證金需繳納企業所得稅嗎?
一般收取的保證金是不需要繳納企業所得稅與增值稅的;
保證金一般是通過“其他應付款”科目單獨核算,且在一年內退還給繳款人,否則需要繳納企業所得稅。
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實施細則有關價外費用的規定, 你公司收取未退還的經營保證金,屬于客戶因違約而承擔的違約金,應當征收增值稅; 對其已退還的經營保證金,不屬于價外費用,不征收增值稅。
保證金利息收入需要繳納營業稅嗎?
1、保證金利息收入需要繳納營業稅。
2、《營業稅暫行條例》規定:
第五條 納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用
第十三條 條例第五條所稱價外費用,包括收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息及其他各種性質的價外收費。
以上就是小編為大家詳細解答的保證金需繳納企業所得稅嗎,希望對大家有幫助,如果對此還有其他的疑問,可以直接在窗口與經驗豐富的數豆子老會計們交流。
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