建筑勞務公司稅務如何繳納

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建筑勞務公司稅務如何繳納?

一、建筑業增值稅一般納稅人與小規模納稅人的選擇

假設增值稅一般納稅人提供建筑業應稅勞務收入為S，增值率為R，則抵扣率為1-R，稅率為11%，且一般納稅人所購勞務、貨物均可以抵扣進項稅額;小規模納稅人的征收率為3%。

二、設備租賃支出取得的進項抵扣不足

目前實務中大部分建筑企業除將勞務分包給勞務公司外，同時勞務公司還向建筑企業工程提供模板、管架等機具租賃服務，并且這部分支出在成本中也占有較大的份額。根據規定，有形動產租賃增值稅稅率為17%，而租賃企業利潤率大部分低于17%，這樣很多租賃企業只是申請為小規模納稅人，只繳納3%的增值稅。

三、零星材料因無法取得進項稅發票而無法進行抵扣

建筑企業的供應商及材料種類“散、雜、小”，如砂、石、磚、白灰、土方及其它零星材料等基本上由個人、小規模納稅人供應，購買的材料沒有發票或者取得的發票不是增值稅專用發票。因無法抵扣進項稅而增加成本，因此建筑企業在采購材料時盡量選擇增值稅一般納稅人，增加抵扣降低成本。

四、工程款拖欠支付導致無法及時足額取得增值稅專用發票抵扣

實務中工程完工后甲方并不是立即支付工程款給建筑企業，往往滯后一段時間，導致銷項稅和進項稅的不同步。稅務機關對建筑企業收入的確認，一般都是按合同約定或結算收入來確認。

五、施工現場修建的臨時建筑物、構筑物，其進項稅額可以完全抵扣

根據財稅〔2016〕36號文件規定適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

建筑安裝施工隊由于不具備承接建筑安裝工程的資質，往往采取掛靠具有相應資質的建安企業并以被掛靠方的名義承接建安工程，被掛靠方負責工程結算，通過劃撥工程款給掛靠方時以座扣或其他方式收取掛靠方的管理費，具體施工由掛靠方負責，同時以被掛靠方的名義將收到的工程款繳納建安工程營業稅。鑒于被掛靠方向掛靠方收取管理費與提供建筑業勞務取得工程結算價款收入是兩個不同的營業稅應稅行為的應稅收入，建安工程結算價款應全額按"建筑業"稅目依3%的稅率征收營業稅;掛靠方支付給被掛靠方的管理費，屬于被掛靠方為掛靠方提供了簽訂承接工程的合同和辦理工程結算手續的服務，因此對建安企業(被掛靠方)向施工隊(掛靠方)收取管理費，應按"服務業----其他服務業"稅目依5%稅率征收營業稅。

根據《企業所得稅法》和《企業所得稅法實施條例》的規定，建筑公司應將從工程發包方取得的承包收入按規定確認為企業所得稅的應稅收入，將支付給分包單位的支出在企業所得稅稅前作為成本扣除。需要企業注意的是，根據《建筑法》第二十八條規定，禁止承包單位將其承包的全部建筑工程轉包給他人，禁止承包單位將其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名義分別轉包給他人。

沒開發票或沒有業務可以零申報。但如果銀行有進賬，而你又長期零申報。稅務局會去查你家的賬?？梢哉垈€兼職會計，對你們的納稅申報提供一些指導。以防自己不懂處理不好。會被罰稅。

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