個人設計商標得獎如何繳納個人所得稅

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個人設計商標得獎如何繳納個人所得稅?

例：甲投資發展有限公司從事市區古運河A濕地保護與開發利用項目。為提高A項目知名度，推廣其文化，甲公司向全社會公開征集A商標設計方案。按獎勵辦法，商標設計方案入圍且中標錄用的，獎勵人民幣3萬元，個人應交稅費由企業代扣代繳。中國公民王某設計的A商標方案入圍且中標錄用。

對王某取得的3萬元獎金如何納稅申報，有兩種意見。

一、按勞務報酬所得申報。《個人所得稅法實施條例》(國務院令第600號，下同)第八條。勞務報酬所得，是指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務所取得的所得。其中設計，指按照客戶的要求，代為制定工程、工藝等各類設計業務。王某與甲公司無雇傭勞動關系，其設計的商標得獎，是本人獨立勞動完成的，應按勞務報酬所得計算個人所得稅。另《財政部國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2013]106號)附件1中應稅服務范圍解釋，納稅人從事設計服務，應按文化創意服務計算增值稅。王某為小規模納稅人，應按不含稅收入和征收率計算增值稅。

二、按偶然所得申報。個人所得稅法暫行條例第八條規定，偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。其中得獎是指參加各種有獎競賽活動，取得名次得到的獎金。《國家稅務總局關于運動隊隊歌征集大獎賽獲獎作者征收個人所得稅的復函》(國稅函發[1994]448號)，個人參加由國家體委訓練局、中國藝術研究院音樂研究所等單位聯合主辦的“營多杯”中國體育運動隊隊歌征集大獎賽而獲得的獎金收入，屬于個人所得稅“偶然所得”應稅項目，不屬免稅范圍。因此，對參加“營多杯”中國體育運動隊歌征集大獎賽獲獎作者的獎金收入，應按個人所得稅法規定的20%比例稅率計算個人所得稅，稅款由主辦單位負責代扣代繳。甲公司向社會公眾征集A商標設計方案，個人在參與這項活動能否中獎，取決于其作品的質量及創意，不是創作者個人所能左右的，具有偶然性。因此，王某的參賽作品獲獎，應按偶然所得計算個人所得稅。但不需交納增值稅、城建稅及教育費附加。

綜上所述，王某設計的商標得獎按偶然所得計算個人所得稅，更恰當。

個人所得稅必須要交嗎?

每個公民都必須繳納個人所得稅這句話是錯誤得到，只有公民達到了繳稅的標準，才必須要繳納個人所得稅。

根據《簡單學習網人民共和國個人所得稅法》第四條　下列各項個人所得，免征個人所得稅：

(一)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;

(二)國債和國家發行的金融債券利息;

(三)按照國家統一規定發給的補貼、津貼;

(四)福利費、撫恤金、救濟金;

(五)保險賠款;

(六)軍人的轉業費、復員費、退役金;

(七)按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;

(八)依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;

(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得;

(十)國務院規定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

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