納稅人代開普通發票后發生退貨如何處理

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納稅人代開普通發票后發生退貨如何處理

如果進貨和退貨都是當月發生的，其實最簡單的方法是讓對方把原來的發票作廢，重新開一張發票就好了。 現在供方不肯重新開票，那么你們需要到稅務局辦理"退貨證明"，然后提供給供方，讓他們就退貨部分的金額開具紅字發票。

你們的帳上先記全額的進貨和進項稅額以及應付帳款

現金折扣發生退貨的賬務處理：

1。未付款前：

借：主營業務收入

貸：應收賬款

貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 紅字金額 (紅字發票)

2.已付款：

借：主營業務收入

貸：銀行存款(全額和部份)

貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)紅字金額 (紅字發票)

貸：財務費用-現金折扣

入庫時：

借：原材料

貸：應付賬款

付款時：

借：應付賬款

貸：現金

如果現在產生退貨了，就是你們的原材料退回給供貨方：

借：應付賬款

貸：原材料

借：現金

貸：應付賬款

一、銷售退貨可能發生在企業確認收入之前，這時處理比較簡單，只要將已計入“發出商品”等賬戶的商品成本轉回“庫存商品”賬戶。

二、如企業確認收入后，又發生銷售退回的，不論是當年銷售的，還是以前年度銷售的，除特殊情況外，一般應沖減退回當月的銷售收入，同時沖減退回當月的銷售成本。

三、如該項銷售已經發生現金折扣或銷售折讓的，應在退回當月一并調整。

四、企業發生銷售退回時，如按規定允許扣減當期銷項稅額的，應同時用紅字沖減“應交稅金--應繳增值稅”賬戶的“銷項稅額”專欄。

五、尚未確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，應將已記入“發出商品”科目的商品成本金額轉入“庫存商品”科目，借記“庫存商品”科目，貸記“發出商品”科目。

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