可以結轉以后年度抵扣的費用有哪些

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可以結轉以后年度抵扣的費用有哪些?

答：

1、職工教育經費：企業的職工教育經費不超過實際發放的工資總額的2.5%的部分，可按實際發生額扣除，超過部分可結轉至以后年度扣除。高新技術企業發生的職工教育經費為不超過實際發放的工資總額的8%為限。

2、廣告費和業務宣傳費：企業發生的廣告費和業務宣傳費，不超過當年銷售收入的15%，可扣，超過部分可結轉至以后年度扣除。

3、企業購置專用設備抵減：企業購置的專用設備，專門用于環保、節能節水、安全生產等設備的投資額，可按投資額的10%抵減當年的應納稅所得額，當年不足抵減，可結轉以后年度抵減，但最高為5個納稅年度。

調整以前年度管理費用怎么處理?

答：

借：以前年度損益調整 貸：對應的科目 (1)如果未年終匯算可調所得稅及應交稅費 借：以前年度損益調整 紅字 貸：應交稅費-所得稅 紅字(原多計沖回) (2)如果已匯算，所得稅就不得調了 最后轉至未分配利潤，涉及盈余積的同時也要調 借：未分配利潤 盈余公積 貸：以前年度損益調整 2、原處理應為 借：工程施工-合同毛利 營業成本 貸：營業收入 若調整 借：以前年度損益調整-營業成本 貸：工程施工-合同毛利 后面的結轉同第一問，就是涉及所得稅匯算的問題了，你現在是要補稅了，應是補充申報這還是要溝通一下的。

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