沒有收入如何申報增值稅和所得稅

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沒有收入如何申報增值稅和所得稅?

當月沒有收入：如果是一般納稅人，增值稅申報表還有進項稅抵扣等附表要填寫;填寫順序是先填附表，后填申報表。如果是小微企業可以直接申報。

企業所得稅里面的利潤總額在季度申報時就是利潤表里的利潤總額，在第二年清繳匯算后就不是了。

增值稅申報與所得稅申報收入不一致可以嗎?

可以不一致，它有以下兩個因素造成：

一、兩項收入各自包涵的項目內容差異：我們先來了解企業所得稅報表中的營業收入是由哪些內容構成。企業所得稅申報表《收入明細表》附表一中包括以下項目：

一銷售(營業)收入合計：

⑴銷售貨物;⑵提供勞務;⑶讓渡資產使用權;⑷建造合同;⑸材料銷售收入;⑹代購代銷手續費收入;⑺包裝物出租收入;⑻其他。

二視同銷售：

⑴非貨幣性交易視同銷售收入;⑵貨物、財產、勞務視同銷售收入。

由此可見，如企業為增值稅一般納稅人，銷售貨物和提供增值稅應勞務，納稅義務時間與會計確認收入相一致，同時又發生讓渡資產使用權等業務，顯然會產生同期企業所得稅申報表主營業務收入大于增值稅申報表中的銷售貨物和提供應稅勞務金額。這就是說主營業務收入中即有增值稅應稅收入，又有營業稅應稅收入時，兩報表一定存在不一致情形。

二、兩者對同一銷售對象確認收入口徑不同而產生差異。

對于僅發生增值稅應稅業務的企業，也會存在兩表收入(僅以銷售商品收入為例)不同情形。這是因為在確認收入時，企業所得稅規定與會計核算基本相同，較注重商品風險轉移、商品管理權等。企業所得稅中的確認收入是根據《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)文件規定：除企業所得稅法及實施條例另有規定外，企業銷售收入的確認，必須遵循權責發生制原則和實質重于形式原則。

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