小規模納稅人b39表怎么填寫

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小規模納稅人b39表怎么填寫

報表組成

小規模納稅人申報表主要由主表、附列資料、減免稅申報明細表和附加稅(費)申報表組成。

報表填寫基本規則

1、全面推開營改增后，小規模納稅人不需要填寫B39附列資料;

2、B39附列資料僅由營改增試點企業中銷售服務有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項目的金額;

3、僅享受小微企業免征增值稅政策或未達起征點的小規模納稅人不需填寫B44減免稅申報明細表，即小規模納稅人申報表主表第12欄"其他免稅銷售額""本期數"無數據時，不需填寫該表。有其他免稅銷售額需要填寫減免稅申報明細表。

適用"起征點"政策的判斷

小規模納稅人申報表填寫之前需要先進行是否達到"起征點"政策的判斷，如未達到"起征點"，不能在主表中第1至8欄填寫相關內容。

"起征點"標準

1、按月申報的小規模納稅人，享受小微企業免征增值稅優惠政策的銷售額為3萬元;

2、按季納稅申報的小規模納稅人，享受小微企業免征增值稅優惠政策的銷售額為9萬元;

3、增值稅小規模納稅人，實際經營期不足一個季度的，以實際經營月份計算當期可享受小微企業免征增值稅政策的銷售額度。

"起征點"口徑

1、增值稅小規模納稅人銷售貨物勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額分別適用"起征點"政策;

2、有差額扣除項目的小規模納稅人，"起征點"銷售額口徑為扣除前的不含稅銷售額;

3、貨物勞務"起征點"銷售額為"應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)"、"銷售使用過的固定資產不含稅銷售額"、"貨物勞務免稅銷售額"、"貨物勞務出口免稅銷售額"之和;

4、服務、無形資產"起征點"的銷售額為"服務、無形資產扣除前應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)"、"服務、無形資產扣除前應征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)"、"服務、無形資產免稅銷售額"、"服務、無形資產出口免稅銷售額"之和。

小規模納稅人增值稅申報表附列資料怎么填?

增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》填寫說明：本附列資料由應稅服務有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅應稅服務數額。

(一)"稅款所屬期"是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

(二)"納稅人名稱"欄，填寫納稅人單位名稱全稱。

(三)第1欄"期初余額"：填寫應稅服務扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫"0"。

(四)第2欄"本期發生額"：填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的應稅服務扣除項目金額。

(五)第3欄"本期扣除額"：填寫應稅服務扣除項目本期實際扣除的金額。第3欄"本期扣除額"≤第1欄"期初余額"+第2欄"本期發生額"之和，且第3欄"本期扣除額"≤5欄"全部含稅收入"

(六)第4欄"期末余額"：填寫應稅服務扣除項目本期期末結存的金額。

(七)第5欄"全部含稅收入"：填寫納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用數額。

(八)第6欄"本期扣除額"：填寫本附列資料第3項"本期扣除額"欄數據。第6欄"本期扣除額"=第3欄"本期扣除額"

(九)第7欄"含稅銷售額"：填寫應稅服務的含稅銷售額。第7欄"含稅銷售額"=第5欄"全部含稅收入"-第6欄"本期扣除額"

(十)第8欄"不含稅銷售額"：填寫應稅服務的不含稅銷售額。第8欄"不含稅銷售額"=第7欄"含稅銷售額"÷1。03，與《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第1欄"應征增值稅不含稅銷售額""本期數""應稅服務"欄數據一致。

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