國稅局代開專票繳納的增值稅會計分錄

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【問題】

國稅局代開專票繳納的增值稅會計分錄怎么做?

【答案】

(假設小規模納稅人到稅局申請開具一張含稅價為117元，增值稅稅額為17元的增值稅專票)

(1)確認收入

借：應收賬款----A公司 117

貸：主營業務收入 100

貸：應交稅費----應交增值稅 17

(2)繳納稅費

借：應交稅費----應交增值稅 17

貸：銀行存款 17

(3)收入到賬

借：銀行存款 117

貸：應收賬款----A公司 117

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