稅收籌劃的分類有哪些

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稅收籌劃的分類有哪些

答：從實現節稅的原理和途徑來看，二者是截然不同的。

一、優惠型稅收籌劃。其著眼點在于選擇和利用稅收優惠政策，以稅收優惠政策為依據安排企業的生產經營活動，這種途徑的節稅是有國家的稅收優惠政策作保障的。

二、節約型稅收籌劃。其節稅不是靠國家稅收優惠政策來實現，而是通過對企業的生產經營活動進行分析研究，從節稅的角度出發，調整企業的生產經營方式和方法，取消沒有經濟效益的生產經營行為和環節，避免和減少企業稅金支出的浪費，求得企業經濟利益最大化。節約型稅收籌劃的著眼點是避免和減少稅金支出的浪費，調整和取消稅金支出有浪費的生產經營行為和環節。

稅收籌劃的范圍包括哪些？

答：依據不同制定標準，稅收籌劃可分為不同種類;按稅收籌劃的區域，可分為國內稅收籌劃與國際稅收籌劃;按利用稅收法律規定的狀況不同，可分為利用選擇性條文稅收籌劃、利用不明晰條文稅收籌劃、利用伸縮性條文稅收籌劃、利用矛盾性或沖突性條文稅收籌劃等等。本節將按不同分類標準，分別加以闡述。

一、國內稅收籌劃與國際稅收籌劃

國內稅收籌劃是指國內納稅者在本國范圍內，通過合理合法的方式、途徑和手段、安排投資、生產經營及財務活動，以降低國內納稅義務的行為。國內稅收籌劃的存在是因為我國目前存在著稅種差別、稅收優惠政策及其他一些可選擇性條款。應該指出的是，只有避稅的客觀條件并不意味著國內納稅者可以成功地實施稅收籌劃。國內納稅者要成功地實施稅收籌劃，還必須有具備豐富的財務會計知識，對稅法及其規律制度有全面了解和深刻領會并能熟練運用的專門人員或機構去實施，否則，稅收籌劃就可能失敗，甚至淪為偷稅等違法行為。

國際稅收籌劃是跨國納稅人的經濟活動涉及他國或多國時，經事先周密安排以合法手段來降低或免除其根據本國或他國稅收法律規定的稅收負擔的行為。國際稅收籌劃的任務是通過稅收負擔的最小化(即減輕總體稅收負擔，核算所有應稅管轄區內所有應繳的稅收，尋找最為合理的方法來減輕這些稅收等)，來實現全球所得的最大化。

國際稅收籌劃產生的基本原因或客觀條件主要是由于各國在稅法制度(包括納稅義務、課征對象和方式、稅率高低、稅基寬窄、國際雙重征稅的避免方法等)的差異以及由此而產生的稅負輕重的差異。公司國際稅收籌劃的特點是利用公司靈活的跨國機制，在位于不同稅收水平國家中所屬相應機構單位之間進行利潤分配。

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