簡易征收增值稅會計分錄

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簡易征收增值稅會計分錄

答：稅控專用設備全額抵扣稅金的賬務處理如下：

1、一般納稅人

1)購入專用設備時，

借：管理費用(價稅合計額)

貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款 抵減增值稅應納稅額時，

借：應交稅費--應交增值稅(抵減稅款)

貸：管理費用

2)支付技術維護費時，

借：管理費用

貸：銀行存款/現金 抵減增值稅稅額時，

借：應交稅費----應交增值稅(抵減稅款)

貸：管理費用

2、小規模納稅人

1)購入專用設備時，

借：管理費用(價稅合計額)

貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款 抵減增值稅應納稅額時，

借：應交稅費----應交增值稅

貸：管理費用

2)支付技術維護費時，

借：管理費用

貸：銀行存款/現金 抵減增值稅稅額，

借：應交稅費----應交增值稅

貸：管理費用

根據財稅[2012]15號文規定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，以及繳納的技術維護費(以下簡稱二項費用)，可在增值稅應納稅額中全額抵減(抵扣額為價稅合計額)，相關進項稅已經認證抵扣的，應當轉出。 賬務處理：根據財稅[2012]15 號的相關規定，企業發生的二項費用是在增值稅應納稅額中抵減，而不是完全作為進項稅抵減。企業在進行增值稅申報時，二項費用也是在“本期應納稅額減征額” 一欄中填列。

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