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根據全國會計信息網等相關網站消息,高頓網校整理發布:
案例:注冊稅務師在對某公司進行審查時發現,該公司在成本中預提工程后期維護費20多萬元,應付暫估費用16萬多元,并在稅前扣除。分析:《企業所得稅法》及其實施條例對預提費用、準備金的稅前扣除有嚴格限制,除了明確規定可以稅前扣除的預提費用、基金外,一律不許扣除。該公司預提的工程后期維護費、暫估費不屬于可扣除的范圍,違反了企業所得稅稅前扣除費用必須遵循真實發生的原則和確定性原則,應作納稅調增。根據稅法規定,企業在生產經營過程中所發生的各項費用,都應以實際發生額計入成本、費用,不得把預提的費用或準備金直接列為成本、費用開支。企業的財務人員多數都知道上述稅法規定,因此在預提各項成本費用時刻意規避“預提費用”科目,多將其計入應付賬款、其他應付款等往來科目,為企業留下很大隱患。
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計劃成本分配法的優缺點分別有哪些內容
優點首先,計劃成本分配法可以精確地估算每個成本中心的實際用途。這是因為該方法在制定預算時,考慮到每個成本中心的實際情況,對計劃成本進行詳細分配。這樣,可以根據成本中心
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網絡平臺公司如何納稅
首先,網絡平臺公司需要進行企業所得稅納稅。企業所得稅納稅是指企業按照國家規定的稅法規定,按照企業所得額計算并向國家繳納一定比例的稅款。網絡平臺公司應該在國家稅務部門
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無償租入汽車有維修費發票可以抵扣進項稅嗎
首先,我們需要明確一些概念。進項稅是指企業在購買發生的增值稅、消費稅等稅款,而按照《中華人民共和國增值稅法》的規定,只有符合條件的進項才能抵扣,抵扣后的稅款可以作為企業
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新辦省內跨區直營門店能否匯總繳納所得稅
在過去,企業的省內跨區直營門店繳納所得稅的問題是比較復雜的。因為每個地區的稅收政策、稅率等都是不同的,因此企業需要花費大量的時間和精力去了解相關的情況,并進行實際操作
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與經營活動有關的政府補助收入是否繳增值稅
首先,要明確的是,政府補助收入在不同情境下,繳納增值稅的情況是有差異的。以資本補助為例,資本補助是政府以財產形式資助企業,這種補助是不需要企業向政府繳稅的,因為資本補助屬于
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個人境外所得所得稅申報主體是誰?
個人境外所得稅申報主體是指在境外勞務、服務、交易、投資等活動中獲得收入的個人。無論您是居民還是非居民,只要您在境外經營或者從境外收到了收入,那么您就要對這筆收入進行
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怎么計算不含稅收入
在這樣的情況的下,我們就需要具備各種收入之間相互轉換的能力。下面就來分享一下,含稅收入與不含稅收入相互轉換的方法。對于企業來說,不含稅收入固然重要,但是稅款有的時候也可以當作企業的
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資產損失稅前扣除的所得稅處理
準予在企業所得稅稅前扣除的資產損失,是指企業在實際處置、轉讓上述資產過程中發生的合理損失(簡稱實際資產損失),以及企業雖未實際處置、轉讓上述資產,但符合規定條件計算確認的損失(簡
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應交稅費為負數重分類規定政策
重分類調整是什么?我們一般是把報銷余額進行調整,稱之為重分類調整。這種情況是出現在資產類科目出現負數,就需要重分類調整。那應交稅費為負數重分類規定有哪些?有關應交增值稅的重分類問題
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稅控系統計提折舊會計分錄
借:固定資產--稅控系統(要求當年內提完折舊,期末無殘值)