簡易計稅方式下的建筑業差額征稅做賬

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簡易計稅方式下的建筑業差額征稅做賬

案例：A建筑公司為一般納稅人，采用簡易計稅方式。收取業主全部工程款100萬元，自建部分成本為16萬元，支付C公司分包款80萬元。A建筑公司向業主開具了增值稅專用發票。

建筑公司按差額計算稅額申報：

（1000000-800000）÷（1+3%）×3%=5825。24元。

建筑公司按全額向業主開具建筑服務發票：

發票金額（不含稅）、稅額計算：

稅額=1000000÷（1+3%）×3%=29126。21元；

金額=1000000-29126。21=970873。79元；

按照上述金額和稅額開具增值稅專用發票，建筑業差額納稅屬于可以全額開具增值稅專用發票的情況。業主取得增值稅專用發票后，可以抵扣進項稅額應包括全部工程的增值稅。

簡易計稅方法下差額納稅A公司賬務處理：

1、工地發生成本費用

借：工程施工----合同成本

　貸：原材料等

2、支付C公司分包款

借：工程施工----合同成本

　貸：銀行存款

3、取得分包發票且納稅義務發生時

允許抵扣的稅額= 800000÷(1+3%) ×

借：應交稅費----簡易計稅

　貸：工程施工----合同成本

4、確認收入和費用

合同總收入=1000000 ÷

合同總成本=160000+（800000-23300。97）

借：主營業務成本

　工程施工----合同毛利

　貸：主營業務收入

5、收取業主工程款

借：銀行存款

　貸：工程結算

　　　應交稅費----簡易計稅

6、工程項目結束

借：工程結算

　貸：工程施工----合同成本

　　　　　　　----合同毛利

以上就是小編向大家介紹的i簡易計稅方式下的建筑業差額征稅做賬具體實例了，希望對大家有幫助。如果還需要更多的財會知識，歡迎持續關注數豆子，多位老會計在線為大家解疑答惑。

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