掌握庫存現金進行管理的方法

掌握庫存現金進行管理的方法，關于這個問題一直被各位會計們所關注，本文整理了會計中與庫存相關的內容，一起來看看。

庫存現金是指企業持有可隨時用于支付的現金限額，存放在企業財會部門由出納人員經管的現金，包括人民幣現金和外幣現金。存現金是流動性最強的資產，其變現能力強，有廣泛的使用性。庫存現金易流失，誘惑力最大，最容易被人挪用和侵吞。因此，加強對庫存現金的管理至關重要。

對于現金的管理，國務院頒有《現金管理暫行條例》，中國人民銀行頒有《現金管理暫行條例實施細則》，各企業單位應嚴格遵照執行。同時，應根據本企業的具體情況，制定出相應的內部控制制度，加強對現金的管理。

一、現金收入管理

企業的現金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，應于次日送存開戶銀行。

二、現金支出的管理

企業支付現金，必須在下列支付范圍內：

1．職工工資、各種工資性津貼。

2．個人勞務報酬等國家規定的對個人的其他支出。

3．支付給個人的獎金。

4．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

5．向個人收購農副產品和其他物資的價款。

6．支付各單位間在轉賬結算起點以下的零星支出。

7．確定需要支付現金的其他支出。

企業與其他單位的經濟業務，除上述規定的范圍可進行現金結算外+都要通過銀行進行轉賬結算。

三、庫存現金限額的管理

庫存現金限額的概述是指國家規定由開戶銀行給各單位核定一個保留現金的最高額度。核定單位庫存限額的原則是，既要保證日常零星現金支付的合理需要，又要盡量減少現金的使用。開戶單位由于經濟業務發展需要增加或減少庫存現金限額，應按必要手續向開戶銀行提出申請。

一般情況下，企業的基本賬戶開戶銀行會根據實際需要，核定給開戶單位3－5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。庫存現金的限額，由開戶銀行根據開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照企業3－5天日常零星開支所需現金確定。

遠離銀行機構或交通不便的單位可依據實際情況適當放寬，但最多不得超過15天。超過限額的現金必須按規定及時送存銀行。

由于情況變化，需增加或減少庫存現金限額的，應向銀行提出申請，經銀行審查同意后才能調整庫存現金限額。

四、現金出納業務手續

現金出納業務是出納的工作內容，主要包括現金的收付和管理。現金出納業務需秉承錢賬分管原則、雙人經辦原則、收付分開原則、換人復核原則以及交接手續和查庫原則，保證現金出納工作的順利進行。

企業的現金出納業務應配備專職的出納人員負責辦理，貫徹“錢賬分管”的原則，出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬目的登記工作以及稽核和會計檔案的保管等。

現金收付前應仔細審核收付憑證的內容是否符合國家的有關方針、政策、法令，是否符合財經制度的規定，是否有主管人員審核簽章及經辦人員和證明人員的簽章，如不符合手續的，應拒絕收付。

原則上以現金支出的情況，只限于小額的經費、薪資，以及其他必須以現金支付的款項，而其他的付款則以銀行轉賬、支票、票據來支付。

現金管理貫穿于企業生產經營的始末，是財務管理的核心內容，同時也是當前企業管理工作的薄弱環節。在現代商業中，貨幣資金占據了公司資金的大部分，它直接關系著公司職工的工資和福利、投資人的債權、債權人的債務、公司的效益，因此，掌握對庫存現金的管理方式對于財務人員來說顯得尤為重要。

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