小規模納稅人多繳納增值稅抵稅分錄

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小規模納稅人多繳納增值稅抵稅分錄

不管何種原因造成的，實際繳納時都做：借：應繳稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

做未交增值稅轉出：借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

應交稅費-應交增值稅-轉出多繳增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅

如果預繳稅款業務：

借： 應交稅費-應交增值稅-已交稅金

貸：銀行存款

做轉出未交增值稅時，扣除已交稅款則已。

 

如果是你誤操作造成的：

數額大，與稅管員協商，申請退稅。數額小，在次月抵減稅款。

次月做轉出未交增值稅時，減去多繳的稅款就可

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅

應交稅費-應交增值稅-轉出多繳增值稅

月底計算增值稅應做些什么分錄？

月份終了，企業計算出當月應交未交的增值稅，借記"應交稅金一應交增值稅（轉出未交增值稅）"科目，貸記"應交稅金-未交增值稅"科目；當月多交的增值稅，借記"應交稅金-未交增值稅"科目，貸記"應交稅金一應交增值稅（轉出多交增值稅）"科目，經過結轉后，月份終了，"應交稅金一應交增值稅"科目的余額，反映企業尚未抵扣的增值稅。"應交稅金-未交增值稅"科目的期末借方余額，反映多交的增值稅，貸方余額，反映未交的增值稅。

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