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計提工資和社保是按應發數計提嗎,關于社保的問題一直是各位會計們關注的,本文數豆子為大家整理了相關內容,一起來看看。
計提工資和社保是按應發數計提嗎?
答:計提工資是按應發數還是實發數?
應發數。
計提分錄:
借:生產成本(工人工資)
制造費用(車間管理人員工資)
管理費用(企業管理人員工資)
營業費用(銷售人員工資)
貸:應付職工薪酬-工資
發放工資時再扣除社保、個稅等,發放工資分錄:
借:應付職工薪酬-工資 (應發工資數)
貸:庫存現金 / 銀行存款 (實發工資數)
其他應付款-養老 / 醫療等 (代扣代繳金額)
其他應付款-住房公積金 (代扣代繳金額)
應交稅費-應交個人所得稅 (代扣代繳金額)
實際交納時
借:其他應付款-養老 / 醫療等
其他應付款-住房公積金
應交稅費-應交個人所得稅
貸:銀行存款
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