企業所得稅清算后公司還需做什么

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企業所得稅清算后公司還需做什么？

一、根據匯算清繳后賬務調整的原則，舉例說明賬務調整方法

（一）調增調減利潤的會計賬務處理

（二）永久性或時間性差額的納稅調整

（三）企業虛報虧損的賬務調整

（四）彌補以前年度虧損的處理

 

二、查補所得稅的會計處理

（一）通過似前年度損益調整“科目核算”這樣處理如不對“以前年度損益調整”科目發生額進行分析，在計算應納稅所得額時容易發生差錯。所以此辦法不規范。

（二）通過“利潤分配-未分配利潤”科目核算。這不符合所得稅會計改革的要求，否定了所得稅是企業的一項費用支出的屬性，又將企業應付的所得稅看做是企業與國家之間的一種分配關系，回到了所得稅是利潤分配的老路上去。所以此方法亦不可行。

（三）通過“所得稅”科目核算。這種處理符合所得稅會計改革的精神，根據具體會計核算和稅收政策可選擇運用應付稅款法和納稅影響會計法。

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