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?。ㄒ唬?、進項稅額的核算：一般納稅人進項稅額允許抵扣時的會計處理：1.企業從國內采購的貨物，并取得增值稅專用發票：借：應交稅金----應交增值稅（進項稅額）借：材料采購，原材料、制造費用等貸：應付賬款、應付票據、銀行存款2.企業接受投資轉入的貨物，并取得增值稅專用發票。借：應交稅金----應交增值稅（進項稅額）借：原材料等貸：實收資本等3.企業接受捐贈轉入的貨物，并取得專用發票。借：應交稅金一應交增值稅（進項稅額）借：原材料等貸：資本公積4.企業接受勞務，取得增值稅專用發票。借：應交稅金----應交增值稅（進項稅額）借：其他業務支出，委托加工材料等貸：應付賬款、銀行存款5.企業進口貨物，按海關提供的完稅憑證上注明的增值稅額借：應交稅金一一應交增值稅（進項稅額）借：材料采購等貸：銀行存款等?。ǘ┻M項稅額不允許抵扣時的會計處理進項稅額不允許抵扣時的會計處理有以下幾種情況：1.雖然取得增值稅專用發票，但按規定不允許記入進項稅額的部分，根據專用發票第２聯，依實際支付金額全額登記有關賬戶：借：原材料（或材料采購）等科目（按實際支付金額入賬）貸：銀行存款等科目雖然取得增值稅專用發票，但按規定不允許記人進項稅額的部分主要包括下列各項：a.購進貨物或應稅勞務未按規定取得并保存增值稅扣稅憑證的（發票第４聯）。b.購進貨物或應稅勞務的增值稅扣稅憑證上未按規定注明增值稅額及其他有關事項，或者雖注明不符合規定的。c.已購進固定資產。·購進時取得了增值稅專用發票，但購進過程中發生非正常損失，這樣實際運到企業人庫的貨物就不是專用發要所列的金額，相應其注明的稅款也應調整。其購進貨物按實存數量和買價估價入賬，損失部分記入“侍處理財產損益”（待處理流動資產損益）科目，待查明原因再進行賬務處理。此時，憑專用發票第２聯和“報損單”等憑證記賬：借：待處理財產損益一待處理流動資產損益(損失部份的價稅合計)借：原材料（未損失部份）借：應交稅金――應交增值稅（進項稅額）（未損失部份所含稅款）貸：銀行存款（材料采購）等科目·生產周轉過程的處理，在生產周轉過程中，一般按正常的生產經營業務進行會計核算就可以了。一旦發生下列情況，就會涉及到增值稅的計算：①有用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務；②非正常損失的在產品、產成品所用購進貨物或應稅勞務。對上述兩種情況，應分別核算正常的生產經營業務與非正常的生產經營業務各自所耗原材料及進項稅額，具體處理辦法同方法2類似。?。ㄈ?、銷項稅額的核算1.一般納稅人銷售貨物及提供應稅勞務的會計處理，會計分錄如下：借：應收賬款、應付利潤等貸：應交稅金----應交增值稅（銷項稅額）貸：產品銷售收入，其他業務收入等發生的銷貨退回，作相反的會計分錄。·視同銷售貨物的會計處理：企業將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目或用于集體福利，按照視同銷售貨物計算應交增值稅。借：應交稅金----應交增值稅（銷項稅額）借：營業外支出等貸：應交稅金----應交增值稅（銷項稅額）（四）包裝物及未退還押金的會計處理1、隨同產品出售但單獨計價的包裝物，按規定應交增值稅。借：應收賬款等貸：應交稅金----應交增值稅（銷項稅額）2、企業逾朗未退還的包裝物押金，按規定應交增值稅。借：其他應付款等貸：應交稅金一應交增值稅（銷項稅額）?。ㄎ澹┬∫幠＜{稅人銷售貨物或提供應稅勞務的會計處理借：銀行存款、應收賬款等（銷售收入與稅額合計數）貸：應交稅金----應交增值稅。?。┏隹谕硕惖暮怂?/strong>企業在收到出口貨物退回的稅款日個作會計分錄如下：借：銀行存款貸：應交稅金----應交增值稅（出口退稅）出口貨物辦理退稅后發生的退貨或者退夫補交已退回的稅款時，作相反的會計分錄。（七）企業上交增值稅的會計處理1、一般納稅人上交增值稅的會計處理借：應交稅金----應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款如果企業收到稅務機關退回多繳的增值稅時，作相反的會計分錄。2、月份終了，企業應將當日發生的應交未交增值稅稅額自“應交稅金----應交增值稅”科目轉入”未交增值稅”明細科目。借：應交稅金----應支增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅金一未交增值稅?。场斣律辖簧显聭晃唇坏脑鲋刀悤r借：應交稅全----未交增值稅貸：銀行存款4、小規模納稅人上文增值稅時借：應交稅金----應交增值稅貸：銀行存款（八）、增值稅納稅檢查后的賬務調整增值稅檢查后的賬務調整，應設立“應交稅金--增值稅稅檢查調整”專門賬戶。凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記本科目。凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額，借記本科科目，貸記有關科目；全部調賬事項入賬后，應結出本賬戶的余額，并對該余額進行處理：1.若余額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方余額數，借記：應交稅金--應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記本科目。2.若余額在貸方，且“應交稅金--應交增值稅”賬戶無余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記“應交稅金--未交增值稅”科目。3.若本賬戶余額在貸方，“應交稅金--應交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數，借記本科目，貸記”應交稅金--應交增值稅”科目。4.若本賬戶余額在貸方，“應交稅金--應交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記”應交稅金一未交增值稅”科目。上述賬務調整應按納稅期逐期進行。
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沖減以前年度工資會計分錄
首先，我們需要明確沖減以前年度工資的概念。簡單來說，這是指企業在當前會計年度，需要核減或調整之前年度的工資支出。這通常是因為之前工資支出的計算或處理出現了差錯，或者公司
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固定資產處置要交增值稅嗎
對于固定資產的處置，增值稅一般是要交的。增值稅主要是在銷售固定資產時進行計算和收取的，按照國家相關規定，銷售固定資產時的增值稅稅率一般為17%。如果固定資產是舊的，則按照
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開增值稅專用發票需要公對公打款嗎
首先，我們需要先了解什么是增值稅專用發票。增值稅專用發票是一種由國家稅務局發行的特定用途的發票，用于納稅人在銷售商品、提供應稅服務和購買固定資產等方面進行交易時，進行
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有形動產租賃增值稅稅率
根據稅法規定，租賃稅的一般稅率為13%，適用于國內租賃的所有有形動產，包括機械設備、汽車、房屋等。不過，對于某些特殊類型的租賃，如文化用品租賃、個人物品租賃等，則享有更低的稅
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月末年末應交增值稅如何結轉
借：應交稅費——應交增值稅——未交增值稅貸：應交稅費——應交增值稅——已交稅費借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值
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建安企業預收款預繳增值稅的處理
1、一般計稅方法下，建安企業的應納稅額=銷項稅額-進項稅額，應補稅額=應納稅額-預繳稅款，預繳稅款=（取得的預收款-支付的分包款）÷（1+9%）×2%。3、從增值稅申報表可以看出，
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消費稅的會計分錄怎么做
日常生活中煙、酒和高檔化妝品等都需要繳納消費稅，對于應交消費稅的賬務處理該怎么做?如何做會計分錄?消費稅問題一直以來很受財務人員關注，實際工作中也會經常碰到。答：進口環節消
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暫估成本沖回如何會計分錄
沖暫估成本的會計分錄需要用到的會計科目有庫存商品、應付賬款、主營業務成本、銷售費用等科目，具體的會計分錄做法如下文所示。次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
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生產成本的會計分錄如何做
當制造費用結轉到生產成本的時候，計入到生產成本、制造費用的科目進行核算，如果是結轉到庫存商品應該怎么做賬呢，想知道的同學們就一起來學習一下吧。月末，需要將主營業務成本結轉至本年利潤
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企業回購本公司股票時會計分錄處理
會計分錄是將經濟業務轉化為財務語言的橋梁和紐帶，會計新人掌握了各種業務的會計處理，在選擇崗位時的局限性會大大降低，你是否還在為不會做分錄而苦惱啊，今天大家一起了解一下企業中常見的會