企業租房轉租如何繳納增值稅

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企業租房轉租如何繳納增值稅?

答：根據《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務總局公告2016年第16號)第二條規定：納稅人以經營租賃方式出租其取得的不動產(以下簡稱出租不動產)，適用本辦法。

取得的不動產，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動產。納稅人提供道路通行服務不適用本辦法。該文件條款對"轉租""是否屬于"取得的不動產"并沒有明確。

但是，在國家稅務總局《全面推開營改增試點12366熱點問題解答》稅總納便函〔2016〕71號文件中，TT財稅找到了相關說明："轉租"屬于不動產取得的一種方式，納稅人轉租不動產按照出租不動產計算繳納增值稅。

由此確定，轉租應按照《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》的規定，計征增值稅。

 

企業轉租房屋如何交稅?

答：首先要交增值稅，企業租入房屋時應取得增值稅發票，轉租時的租賃收入減去租入時發票金額繳納增值稅。如果是一般納稅人按10%繳納，小規模納稅人按凈收入3%繳納。

由于是轉租，企業無房屋產權，不交房產稅。

無產權轉移不交印花稅。

交增值稅應附征城建稅、教育費附加、地方教育附加。

申報企業所得稅時應把轉租收入全額計入應納稅所得額，繳納企業所得稅。

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