增值稅期末結轉的會計處理

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增值稅期末結轉的會計處理

月份終了：

1。企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目：借記"應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目貸記"應交稅金--未交增值稅"科目。

2。將本月多交的增值稅自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目：借記"應交稅金--未交增值稅"科目貸記"應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目。

3。當月上交本月增值稅時：借記"應交稅金--應交增值稅(已交稅金)"科目貸記"銀行存款"科目。

4。當月上交上月應交未交的增值稅：借記"應交稅金--未交增值稅"科目貸記"銀行存款"科目。

5。"應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額：反映尚未抵扣的增值稅。"應交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額，反映多交的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

 

公司09月份繳納增值稅300萬元，其中出口退稅免抵稅額130萬元。期末增值稅結轉該的做賬：

(1)出口退稅免抵稅額130萬元：

借：應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)130

貸：應交稅費--應交增值稅(出口退稅)130

(2)期末轉出應交增值稅300萬元：

借：應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅) 300

貸：應交稅費--未交增值稅 300

(3)下期繳納增值稅300萬元

借：應交稅費--未交增值稅 300

貸：銀行存款 300


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